一直以来，税务管理都是企业健康发展和承担社会责任的关键支柱。近年，税务数字化在宏观层面备受重视，政策部门更是发布了多项顶层设计。例如，去年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，到2025年在我国建成以大数据管理为基础，数字化、智能化的智慧税务征管体系。今年，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求中央企业建成世界一流财务管理体系的目标，在企业税务管理层面提出了具体的数字化建设意见。

结合宏观政策引导，企业经营规模不断发展，企业数字化转型快速突进，企业对税务管理数字化升级日益重视。

但在实践中，该领域整体仍处在创新前沿，目前已遇到很多问题，主要根源在于缺乏理论指导、成熟产品、专业人员等等，尤其是专业与技术的融合，理论与实践的衔接。为推动该领域的进一步发展，5月12日，毕马威联合中国人民大学数字税收跨学科交叉研究平台举办“‘以数治税’ 与企业税务管理数字化转型专题论坛”（以下简称“专题论坛”）。专题论坛邀请数十位企业税务负责人和专家学者一道，就企业税务管理数字化整体建设和具体实践难点、痛点开展研讨，凝聚行业智慧，以求切实解决实际工作中的具体问题，为该领域建设发展提供务实的解决方法，为我国企业端“以数治税”的整体方法论贡献知识力量。

企业税务管理面临的痛点亟待破解

专题论坛上，多位企业税务负责人反馈税务管理正面临不断增加的压力和责任，合规纳税、合理筹划的目标要求更高。究其原因，源于多方面环境变换，首先是企业面临更为激烈市场竞争环境，要求各方面都产出价值，税收作为企业重大成本项目，其优化管理尤为重要；其次，“降税费、强监管”成为税收征管的阶段主基调，智慧税务建设持续推进，监管能力不断升级；最后，税收作为承担社会责任和维护企业健康发展的关键要素，也越来越受管理层重视。

但税务管理升级发展的模式仍然非常传统，多数还是分散式、封闭性手工作业，普遍存在资源投入有限、专业人员储备不足、信息化工具缺乏、整体合规意识淡薄等问题，应对挑战的能力非常有限，发展痛点突出。

税务管理数字化打破传统管理模式，有机会为企业注入税务管理快速发展的新动力。参会的企业税务负责人都非常关注，但同时也提出企业在税务管理数字化建设过程中存在一些普遍的问题和难点，典型的包括：传统税务人员建设经验不足，对信息技术工具不够熟悉，对数字化转型更加陌生；缺乏项目建设战略级规划，整体建设混乱，存在重复建设；一些服务机构本身不熟悉企业税务管理业务，建设过程中无法有效沟通；整体缺乏科学的标准的服务方案和产品工具，等等。这次都导致企业税务管理数字化建设推进成效未达预期，成为税务负责人关注重点，亟待解决问题。

支撑税务数字化建设的核心产品设计

毕马威中国企业税务数字化与管理咨询合伙人贾俊远在研讨会上提出，企业税务管理数字化科学建设需要战略、蓝图、组织衔接、产品支持等多方面综合方案，其中软件产品是核心落地支柱，需要满足企业税务管理数字化的产品要立足税务管理专业特征和税务管理内在要求。会上贾俊远分享了一套税务数字化产品构建的设计框架，包括产品建设原则和功能体系。

税务数字化产品建设的原则包括：1，税务复杂原则，税务基于业财进行专门处理，税务产品应当支持该类复杂计算；2，政策适应原则，税务政策更新快、变化频繁，税务产品相对其他企业应用软件更需要强配置化，支持快速响应政策变化；3，功能解耦原则，企业发展阶段、企业类型不同，功能也不同，税务产品各模块需要灵活分拆，以快速衔接企业各阶段税务管理形态；4，税务风险原则，风险管理是税务管理前沿实践，也是税务管理整体发展的方向目标，产品整体贯穿风险理念也是基本需要；5，共享管理原则，税务管理资源有限，行业整体发展趋于集中管理的同时又要衔接地方税务管理体系，因此产品中要敲掉管理逻辑集中、应用资源共享分散的安排；6，数据安全原则，税务处理要收集业务财务端大量数据，税务数字化建设中涉税数据都会被集中管理起来，对这些数据的安全管理和使用也是关注要点。

基于税务管理的整体职能体系，按照建设原则来构建税务管理产品的功能体系。贾俊远认为，基于现阶段行业税务管理和技术应用的成熟状况，该产品应当包括三大板块，“税务实务处理”，安排支持各税种税基、计税、申报等执行税法事务的产品功能；“税务风险管理”，安排涉及风险识别、风险评估、风险应对的产品功能；“税务集中管控”，安排税务从上到下的管理工具和管理事项的产品功能。当然基于这三大板块体系，可以再去构建某些税务专项管理如关联交易管理、海外税务管理等，并将随着技术和业务发展进一步覆盖更多税务管理职能。

企业税务数字化实现风险管理的基础模型

企业税务风险管理理论已经提出十余年，是得到普遍认可的领先管理理念。监管层面，税务机关明确以风险管理为主体发展的方向。会上嘉宾讨论指出，企业端的税务风险管理更多的停留在理论层面，切实落地的情况罕见。发展的关键掣肘是缺乏涉税数据处理技术能力，通过手工形式是无法开展有效的风险管理的，相应的理论也就也停步不前。

数字化是风险管理的有效支持，税务管理的数字化有机会让企业税务风险管理真正落到实处，获取进一步的发展。

贾俊远在会上提出了最新研究的税务风险管理双T模型，以理清在数字化层面理清税务风险管理的关键逻辑，更好的支持各方面建设。他指出，双T模型其中一个T是指，宏观层面上税企双方共同构建的中国税务风险管理体系。该体系中，T的一横代表税务机关掌握全社会全部企业数据，但仅为企业报送给税务机关的数据，所以该类数据特征为横向全覆盖，业务深度相对浅。T的一竖代表企业逻辑上掌握的数据体系，是从业务交易源头到企业中间的财务等加工处理，再到报送税务机关的结果数据；另一个T是微观层面上企业个体税务风险体系，纵向数据基础是指企业的经营业务，横向数据是指单项经营业务会衍生出多项税务结果，构建成一个整体的税务加工数据体系。

贾俊远称这样的税务风险体系模型，一是为开展风险评估提供底层技术框架，同时该模型更偏重数据理解和应用，也为税务数字化风险产品的构架提供理论支撑。

KeyTax数字化产品创新突破

毕马威深度总结研究企业税务管理数字化的规律，整合多方资源，持续研发，打造了KeyTax税务管理数字化平台系统，该产品设计紧贴企业税务管理体系，重点突破落地建设中的关键问题，呈现出四大应用特色：

一是全面覆盖。产品覆盖企业税务管理的各个税种，按照各税种管理的专业逻辑构建，覆盖税务管理从税基到计税、申报、税后处理等多个流程环节，支持企业税务全流程、自动化、标准化的数字化应用形态。

二是有效风控。产品全面贯彻税务风险管理理念，深度结合业务设计可持续发展的产品框架，依托专业的税务风险业务体系提供解决方案及服务，实现风险识别、风险评估、风险应对的全流程数字化支撑。

三是灵活应用。产品底层微服务结构，设置大量规则引擎，功能结构充分解耦，形成了高度的配置化能力，从而实现对政策变化和企业个性化需求的快速响应。灵活弹性的产品模块搭建模式，保障企业税务管理无论处于何种状态，都可以快速转型上车，驶入数字化快车道。

四是强化管理。关注税务人员的管理需求，整合管理主题、强化管理工具、贯彻业务引导，关注知识沉淀、体现管理服务思路等等，不断对企业税务管理者赋能，实现税务集中管理能力提升。

KeyTax税务管理系统以数据驱动底层设计，从业务逻辑出发进行功能构建，覆盖计税、风控和管理的全面功能，为软件产品凝注了专业生命力，正成为实现企业端的“以数治税”核心支持。以该产品为核心，结合咨询+服务的一体化能力，为企业税务管理数字化转型提供务实可靠的落地方案。

来源：毕马威
编辑：赵新昊